Asgari Geçim İndirimi Sık Sorulan Sorular

Sicili Kanunu, 4691 Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu v.b.) uyarınca ücretlerinden gelir
vergisi tevkifatı yapılmayanlar,
*Dar mükellefiyet kapsamında ücret geliri elde edenler ise;
asgari geçim indiriminden yararlanamayacaklardır.

2)Asgari geçim indirimi tutarı nasıl hesaplanır?
Asgarî geçim indirimi; ücretin elde edildiği takvim yılı başında geçerli olan ve sanayi
kesiminde çalışan 16 yaşından büyük işçiler için uygulanan asgarî ücretin yıllık brüt tutarına;
* Mükellefin kendisi için % 50'si,
*Çalışmayan ve herhangi bir geliri olmayan eşi için % 10'u,
*Çocukların her biri için ayrı ayrı olmak üzere; ilk iki çocuk için % 7,5’i
*Diğer çocuklar için % 5'i
olmak üzere ücretlinin şahsi ve medeni durumu dikkate alınarak hesaplanan indirim oranlarının
uygulanması sonucu bulunacak matrahın, gelir vergisi tarifesinin birinci gelir dilimine karşılık
gelen %15'lik oranla çarpımı suretiyle bulunan tutarın 12’ye bölünmesi sonucu her aya isabet eden
tutar hesaplanır. Hesaplanan bu tutar ise ödenecek vergiden mahsup edilir.

3)Asgari geçim indiriminde; aile fertlerinin, emekli maaşı olanların ve boşananların durumu nasıl dikkate alınacaktır?
*Ücret geliri elde eden aile fertlerinden her biri için ayrı ayrı,
*Emekli maaşı alanlar da çalışmayan ve herhangi bir geliri olmayan eş olarak kabul
edilecek,
*Eşlerin her ikisinin de ücretli olması halinde çocuklar yalnızca sosyal güvenlik yönünden
tabi oldukları eşin bildirimine dahil edilecek,
*Boşananlar için indirim tutarının hesabında, nafakasını sağladıkları çocuk sayısı dikkate
alınacaktır.

4)Yıl içinde işyeri ve işvereni değişen ücretliler hangi tarihten itibaren asgari geçim indiriminden yararlanacaklardır?
Yıl içinde işyeri ve işvereni değişen ücretliler, yeni işyerlerinde veya işverenleri nezdinde
çalışmaya başladıkları aydan itibaren asgari geçim indiriminden yaralanmaya devam edeceklerdir.

5) Sakatlık indiriminden faydalananlar için asgari geçim indirimi nasıl uygulanır?

Sakatlık indirimi bulunan ücretlinin gelir vergisi matrahı hesaplanırken sakatlık indirimi de
mahsup edilecek, sakatlık indiriminin mahsubundan sonra kalan gelir vergisi matrahı üzerinden
hesaplanan gelir vergisi tutarından da yıllık asgari geçim indirimi tutarının 1/12'si mahsup
edilecektir. Mahsup edilecek tutar, kalan gelir vergisi tutarını aşamayacak ve asgari geçim indirimi
farkı diğer dönemlerde de değerlendirilmeyecektir.

6)Yıllık Beyanname Veren Ücretlilerde Asgari Geçim İndiriminden nasıl yararlanır?

Gelir Vergisi Kanununun 95. maddesi gereği ücretlerinden vergi tevkifatı yapılmayan ve bu
nedenle ücretlerini yıllık beyanname ile beyan etmek zorunda olan ücretlilerde asgari geçim
indirimi, yıllık beyannamede hesaplanan gelir vergisinin ücret gelirlerine isabet eden tutarından
mahsup edilmesi suretiyle gerçekleştirilecektir.

7) Medeni durum ve çocuk sayısının değişmesi durumunda asgari geçim indirimi nasıl hesaplanır?
Ücretliler, medeni durumları ve çocuk sayıları ile eşinin iş ve gelir durumu hakkında "Aile
Durumu Bildirimi" ile işverenlerine bildirimde bulunacaklardır. Durumlarında herhangi bir
değişiklik olması halinde (evlenme, boşanma, ölüm, doğum vb.) bu değişiklikleri işverene bir ay
içerisinde bildireceklerdir. Asgari geçim indirimi oranını etkileyen değişiklikler, söz konusu
değişikliğin işverene bildirildiği tarih itibariyle uygulanacaktır.

8) Asgari geçim indirimi maaşıma kaç YTL uygulanacaktır?

Medeni Durum Aylık Asgari Geçim İndirimi Tutarı *
Bekâr 45,63
Evli eşi çalışan 45,63
Evli eşi çalışan 1 çocuk 52,47
Evli eşi çalışan 2 çocuk 59,31
Evli eşi çalışan 3 çocuk 63,88
Evli eşi çalışan 4 çocuk 68,44
Evli eşi çalışmayan 54,75
Evli eşi çalışmayan 1 çocuk 61,60
Evli eşi çalışmayan 2 çocuk 68,44
Evli eşi çalışmayan 3 çocuk 73,00
Evli eşi çalışmayan 4 çocuk 77,57
* Hesaplamada 2008 yılı Asgari Ücretin Brüt tutarı baz alınmıştır. (01.01.2008 Tarihinden İtibaren Asgari Ücretin
Brüt tutarı 608.40-YTL olarak belirlenmiştir.)

9)31/12/2007 tarihine kadar peşin olarak tahakkuk eden ve ödenen ücretlerden dolayı asgari geçim indiriminden yararlanılabilir mi?
Peşin olarak ödenen ücretler, asgari geçim indirimi uygulaması yönünden, nakden veya
hesaben ödemenin yapıldığı dönemin geliri sayılacaktır. Örneğin, 01/01/2008 tarihinden önceki
dönemde ücretlerin peşin olarak ödenmesi nedeniyle, bu tarihten sonraki döneme isabet eden ücret
gelirleri, tahakkuk esasının geçerliliği nedeniyle, 01/01/2008 tarihinden önce elde edilmiş
sayıldığından söz konusu ücretler için asgari geçim indirimi uygulanmayacaktır.

10) Ticaret veya serbest meslek erbabı olan ancak ücret geliri olmayan eşten dolayı asgari geçim indiriminden yararlanılabilir mi?
Sadece ücret geliri elde eden eş, "çalışmayan ve herhangi bir geliri olmayan eş" kapsamında
değerlendirilmeyecektir. Bunlar dışındakiler ise çalışmayan ve herhangi bir geliri olmayan eş
kapsamında değerlendirilecek olup, münhasıran emekli maaşı alanlar da çalışmayan ve herhangi bir
geliri olmayan eş olarak kabul edilecektir.

11) Net ücret üzerinden anlaşılması durumunda asgari geçim indiriminden yararlanılabilir mi?
Net ücret üzerinden anlaşmak suretiyle çalışanlar da asgari geçim indiriminden yaralanacak
olup, hesaplanan vergiden mahsup edilen asgari geçim indirimi tutarları net ücretleri ile birlikte
ücretliye ödenmesi gerekmektedir.

12) 2007 yılında alınan ücretlerden dolayı asgari geçim indiriminden yararlanılabilir mi?
Asgari Geçim İndirimi 5615 sayılı kanunun 2.maddesiyle değişik 193 sayılı Gelir Vergisi
Kanunu’nun 32.maddesinde düzenlenmiş olup, 01/01/2008 tarihinden itibaren elde edilecek
gelirlere uygulanacağından 2007 yılında elde edilen ücretlerden dolayı asgari geçim indiriminden
yararlanılması mümkün değildir.

13) Ücretlilerin asgari geçim indirimine ilişkin "Aile Durumu Bildirimi"ni nereye verecekleri.
Ücretliler, medeni durumları ve çocuk sayıları ile eşinin iş ve gelir durumu hakkında Tebliğ
ekinde yer alan "Aile Durumu Bildirimi" ile işverenlerine bildirimde bulunacaklardır.
Aynı zamanda birden fazla işverenden ücret alınması halinde, asgari geçim indirimi
uygulaması, en yüksek ücretin elde edildiği işveren tarafından gerçekleştirilecektir.
Ücretliler medeni durumu ve çocuk sayısı hakkında bildirimlerini, en yüksek ücret geliri
elde ettikleri işverene vererek uygulamanın ilgili işverence yerine getirilmesini sağlayacaklardır.
En yüksek ücretin hangi işverenden alınacağının belli olmaması halinde, indirimden
yaralanacağı işvereni ücretli kendisi belirleyecektir.

14) İşverenlerce ücretlilerden Aile Durumu Bildirimi ekinde vukuatlı nüfus kayıt örneği istenilip istenilmeyeceği.
Ücretliler, medeni durumları ve çocuk sayıları ile eşinin iş ve gelir durumu hakkında Tebliğ
ekinde yer alan "Aile Durumu Bildirimi" ile işverenlerine bildirimde bulunacak olup, (aksi tespit
edilmediği sürece) ücretlinin beyanı yeterli olacaktır.

15) 18 yaşından büyük, çalışmayan ve öğrenim görmeyen çocuklardan dolayı asgari geçim indiriminden yararlanılabilinir mi?
Asgari geçim indirimi uygulamasında "çocuk" tabiri, mükellefle birlikte oturan veya
mükellef tarafından bakılan (nafaka verilenler, evlat edinilenler ile ana veya babasını kaybetmiş
torunlardan mükellefle birlikte oturanlar dâhil) 18 yaşını veya tahsilde olup 25 yaşını doldurmamış
çocukları ifade etmekte olup, kız veya erkek çocuk ayrımı yapılmamıştır. Dolayısıyla, 18 yaşından
büyük, çalışmayan ve öğrenim görmeyen çocuklardan dolayı asgari geçim indiriminden
yararlanılamaz.

16) Üniversitede öğrenim gören (Örgün öğretim veya Açıköğretim) ve 25 yaşın altında olan çocuklar dolayısıyla asgari geçim indiriminden yararlanılabilir mi?
Asgari geçim indirimi uygulamasında "çocuk" tabiri, mükellefle birlikte oturan veya
mükellef tarafından bakılan (nafaka verilenler, evlat edinilenler ile ana veya babasını kaybetmiş
torunlardan mükellefle birlikte oturanlar dâhil) 18 yaşını veya tahsilde olup 25 yaşını doldurmamış
çocukları ifade etmekte olup, üniversitede öğrenim gören ve 25 yaşın altında olan çocuklardan
dolayı asgari geçim indiriminden yararlanılması mümkündür.

17) Konutlarda kapıcı olarak çalışanların asgari geçim indiriminden faydalanmaları mümkün mü?
Ücretleri Gelir Vergisi Kanunu’nun 23’üncü maddesinin 6’ncı bendi hükmü uyarınca gelir
vergisinden istisna edilen kapıcıların, asgari geçim indirimi uygulamasından yararlanmaları
mümkün değildir.

18) Aile bildirimi ne zamana kadar yapılmalı, süresinde bildirim yapılmadığı takdirde ne gibi bir uygulama olacağı, süresinden sonra bildirimde bulunulup bulunulamayacağı ile bu durumda asgari geçim indiriminden hangi tarihten itibaren yaralanılmaya başlanılır?
Ücretlilerin, asgari geçim indiriminden yararlanmaya başlamadan önce medeni durumları,
çocuk sayıları ile eşinin iş ve gelir durumları hakkında "Aile Durumu Bildirimi" ile işverenlerine
bildirimde bulunmaları gerekmektedir.
Aile durumu bildiriminde bulunmayanlar asgari geçim indiriminden yararlanamaya
başlayamazlar
Süresinden sonra aile bildiriminde bulunanlar ise, bildirimde bulundukları tarihten itibaren
yararlanabileceklerdir.

Diğer taraftan;

*Durumlarında herhangi bir değişiklik olan ücretliler de (evlenme, boşanma, ölüm, doğum
vb.) bu değişiklikleri işverene bir ay içerisinde bildireceklerdir.

*Asgari geçim indirimi oranını etkileyen değişiklikler, söz konusu değişikliğin işverene
bildirildiği tarih itibariyle uygulanacaktır.